Vuosi alkaa taas kääntyä kohti loppua ja sitä myöden myös Espanjan verottajaa alkaa kiinnostamaan sijoitusasunnosta saatavat verot. Espanjalaisen asunnon veroihin vaikuttaa merkittävästi asunnon käyttötarkoitus sekä omistajien pääasiallinen asumispaikka. Mikäli asunto on omassa käytössä ja omistajat asuvat siellä vakituisesti eli ovat niin sanottuja residenttejä, on asunnon verotus kiinteistöveroa lukuunottamatta erilainen. Tässä kirjoituksessa keskitymme vain niin kutsuttujen ei-residenttien eli ei maassa vakituisesti asuvien kiinteistön verotukseen.

Verolajit

Ei-residentin omistaman asunnon verot jakautuvat kolmeen eri verolajiin. Kiinteistön arvosta maksetaan kiinteistöveroa. Vuokratuotoista maksetaan tuloveroa. Lisäksi tyhjiltä päiviltä maksetaan kiinteistön arvoon perustuvaa tuloveroa.

Kiiinteistöveron määrää paikallinen kunnan verotoimisto Suma. Vero pohjautuu katastriarvoon, jonka viranomaiset ovat kiinteistölle määrittäneet. Katastriarvo on puhtaasti verotusta varten määritetty arvo, jonka pohjana ovat muun muassa tontin sijainti, ominaisuudet ja kaavoitustilanne. Arvo on yleensä huomattavasti markkinahintaa alhaisempi. Meidän asunnossa katastriarvon on alle 35 000 euroa, markkinahinnan ollessa 3-6 kertaa suurempi. Kiinteistöveron määrä vaihtelee kunnittain, meidän asunnon osalta Orihuelan kunnassa veroprosentti on 0,695%. Näin ollen kiinteistöveron määrä on hiukan yli 200 euroa. Kiinteistöveron osalta verotoimisto suorittaa veron määräämisen automaattisesti ja se suoraveloitetaan automaattisesti lokakuun alussa.

Espanjalaisen asunnon vuokratuotoista maksetaan Suomen tapaan veroa. Tuotoista saa vähentää siihen suoraan kohdistuvia kuluja kuten välittäjän palkkiot ja muutamia muita kuluja, mutta huomattavasti vähemmän kuin Suomen verotuksessa. Veroprosentti on kiinteä 19%. Aiemmin vuokratuotot piti raportoida vuosineljänneksittäin, mutta 2024 alusta Espanjan verottaja muutti käytäntöä ja nyt veroilmoitus tehdään vain kerran seuraavan vuoden tammikuun kahden ensimmäisen viikon aikana.

Ei-residenttien kiinteistöjen omistajien tulee maksaa lisäksi laskennallista tuloveroa myös päiviltä jolloin asunto on omassa käytössä. Kaikki ei vuokralla olevat päivät lasketaan omaan käyttöön, oli asunnolla tai ei. Oman käytön arvon pohjana on kiinteistöveron pohjana käytettävä katastriarvo. Koko vuoden vero on 1,1% katastriarvosta. Veron määrää suhteutetaan hankinta tai luovutus vuonna omistuksen suhteessa, eli veroa maksetaan vain päiviltä jonka kiinteistön on omistanut. Laskennallinen tulovero raportoidaan vuosittain. Edellisen verovuoden osalta veroilmoitus pitää jättää viimeistään jouluna. Ilmoituksen viimeinen päivä voi vaihdella hiukan, mutta on yleensä joulukuun 25. päivän aikoihin.

Espanjalaisen asunnon verot kuulostavat monimutkaisilta, ja vaativatkin hiukan perehtymistä. Verojen ilmoittamista varten tarvitaan espanjalainen sähköinen allekirjoitus/tunniste, jonka avulla pääsee kirjautumaan veroviraston palveluun. Molemmat itse raportoitavat verot ilmoitetaan samalla lomakkeella (210), ja palvelussa pääsee katsomaan aiemmat ilmoitukset. Ilmoituksen jättämisen jälkeen verottajan palvelu muodostaa suoraveloituksen suoraan pankkitililtä. Mikäli ilmoituksia ei halua tehdä itse, voi niiden tekemiseen hyödyntää myös asianhoitajaa. Mekin olemme alkuun käyttäneet asianhoitajaa, mutta pikkuhiljaa tarkoitus on siirtyä itse ilmoittamaan verot.